증여세율에 대해 증여세율표와 함께 자세히 알려드리겠습니다.
가족 간에 증여를 해주고 싶은데 증여세가 얼마나 나올지 궁금하신 분들이 많이 계실 겁니다. 2023년 현재 증여세율이 얼마인지 표로 안내드리고, 비과세 되는 금액과 할증세액, 감면대상까지 알려드릴 테니 해당되는 부분이 있는지 꼭 따져보시고 세금 절약하시기 바랍니다. 세금이라 복잡해 보이지만 해당되는 부분만 천천히 확인하시면 생각보다 그리 어렵지 않습니다.
- 목 차 -
1. 증여세를 매기는 증여재산의 범위
2. 증여세율(증여세율표)
3. 비과세되는 증여재산
4. 증여세 할증(손주에게 증여하는 경우)
5. 증여세 감면
6. 자주 묻는 질문
1. 증여세를 매기는 증여재산의 범위
- 증여세는 수증자(증여를 받는 사람)에게 귀속되는 재산이면서, 돈으로 환가 할 수 있는 경제적, 재산적 가치가 있는 모든 권리와 이익을 말합니다.
- 돈, 부동산뿐만 아니라 가업 승계 등도 포함됩니다.
2. 증여세율 (증여세율표)
- 세율은 최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조로 돼있습니다.
- 증여하는 재산 금액에 해당 세율을 곱하면 됩니다.
| 과제표준 (증여금액) |
세율 | 누진공제 |
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 1억원 초과 ~ 5억원 | 20% | 1천만원 |
| 5억원 초과 ~ 10억원 | 30% | 6천만원 |
| 10억원 초과 ~ 30억원 | 40% | 1억6천만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6천만원 |
- 국세청에서 제공하는 증여세 자동계산기를 이용하면 간편하게 증여세를 확인하실 수 있습니다.
3. 비과세되는 증여재산
비과세 되는 재산이 있는지 꼭 확인해 보시기 바랍니다.
- 국가나 지방자치단체로부터 증여받은 재산가액
- 학자금이나 장학금
- 기념품 / 축하금 / 부의금
- 혼수용품
- 타인에게 받아 해외에서 반입된 관세 과세가격이 100만 원 미만의 물품
- 언론기관 통해 불우이웃에 증여한 금품
- 무주택자가 주택을 취득이나 임차하기 위해 사내근로복지기금 및 공동근로복지기금으로부터 받은 금액 중 주택취득가액의 5/100 이하와 주택임차보조금 중 전세가액의 10/100 이하
4. 증여세 할증 (손주에게 증여하는 경우)
- 증여세를 손주에게 증여하면 크게 다른 점이 있습니다. 손주에게 증여하는 경우, 증여세율이 일반 증여세율보다 30~40% 할증됩니다. 어마어마하죠?
- 이는 손주가 자녀의 자녀이기 때문에 세대생략 증여로 간주되기 때문입니다.
세대생략 증여란?
조부모가 자녀를 건너뛰고 손주에게 재산을 증여하는 것을 말하는데, 세대생략 증여는 조부모가 자녀에게 증여하는 것보다 증여세율이 높기 때문에 조세 회피를 목적으로 하는 경우가 많습니다.
만약, 세대생략 증여를 하고 싶은데 증여세를 절세하기 위해서는 증여세 공제 한도를 잘 활용해야 합니다. 증여세 공제 한도는 10년간 5천만 원입니다. 따라서 조부모가 손주에게 10년간 5천만 원씩 나눠서 증여하면 증여세를 내지 않아도 됩니다.
- 다만, 증여자의 자녀가 사망하여 손주에게 증여하는 경우에는 할증이 붙지 않습니다.
- 증여세 할증 계산하는 방법은 자세히 나와있는 국세청 자료를 확인하시기 바랍니다.
5. 증여세 감면
- 농지 소재지에 거주하면서 영농에 종사하는 거주자가 직계비속에게 농지를 2022년 12월 31일까지 증여하는 경우 해당 농지 가액에 대해 증여세 100%를 감면해 줍니다.
- 5년간 합하여 1억 원 한도까지 감면되니 이 점 참고해 주세요.
6. 자주 묻는 질문
Q. 증여세는 누가 납부해야 하나요?
A. 증여세는 기본적으로 증여를 받는 수증자가 납부해야 합니다. 다만, 수증자가 납부할 능력이 없는 경우 증여자가 증여세를 대납할 수 있습니다.
Q. 증여세는 언제 납부해야 하나요?
A. 증여받은 날로부터 3개월 이내에 신고와 납부가 모두 이루어져야 합니다. 기한 내에 신고와 납부가 이루어지지 않으면 가산세가 부과되니 유의하시기 바랍니다.
Q. 기본세율과 특례세율은 어떻게 다른가요?
A. 기본세율은 가족 간에 보편적으로 이루어지는 무상 증여에 대한 세율이며,
특례세율은 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제 등 특정 경우에만 적용됩니다.
Q. 증여세가 발생하지 않았는데 꼭 신고해야 하나요?
A. 세금이 납부되지 않더라도 국세청에 반드시 신고해야 합니다. 혹시 투자로 인해 이득을 본 경우 취득경로를 소명해야 하는 등의 문제가 발생할 수 있으므로 주의하셔야 합니다.
증여세가 복잡해 보이지만 나 자신에게 해당되는 부분만 확인하면 그리 어렵지도 않습니다. 하지만 증여세의 특성상 적지 않은 금액이 발생하기 때문에 증여 전 정확히 알아보고, 계산해 보는 것이 필수입니다. 따라서 어렵게 느껴지신다면 세무 전문가의 도움을 받는 것을 추천드립니다. 정확한 세금 계산뿐만 아니라 국세청에 세금 대리신고까지 가능하기 때문에 추후 문제발생의 소지가 적기 때문입니다. 아무쪼록 세금 절약하는데 많은 도움이 되었길 바랍니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.
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